Cuando el contribuyente no acredita el origen de sus ingresos, la autoridad puede presumirlos con base en depósitos bancarios, avalúos o información de terceros. Explicamos la metodología de cálculo y las estrategias de defensa más efectivas ante este tipo de determinaciones.
Muchos contribuyentes pierden plazos procesales por no revisar el buzón tributario. Detallamos cómo se computan los plazos de notificación electrónica, qué añadir a los ajustes para recibir alertas, y las consecuencias de no atender un requerimiento a tiempo.
El SAT ha migrado de la fiscalización tradicional a modelos de análisis masivo de datos que cruzan CFDI, declaraciones, buzón tributario y terceros relacionados. Explicamos en términos accesibles cómo funcionan estos cruces y qué patrones de riesgo priorizan los algoritmos de la autoridad.
El Código Fiscal de la Federación tipifica la defraudación fiscal y establece montos a partir de los cuales el delito se persigue de oficio. Repasamos los umbrales vigentes, las calificativas que agravan la pena (uso de comprobantes fiscales apócrifos, entre otras) y la diferencia entre responsabilidad fiscal y penal.
La discrepancia fiscal ocurre cuando las erogaciones o depósitos de una persona superan los ingresos declarados. Analizamos cómo el SAT cruza información de instituciones financieras (CFDI de nómina, declaraciones anuales, estados de cuenta) para detectar estas diferencias y qué defensa procede.
Ante una auditoría, no basta con tener el CFDI y el contrato. La materialidad se acredita con evidencia objetiva: bitácoras, fotografías, correos, entregables, control de acceso, nómina del prestador. Presentamos una lista de verificación para construir un expediente de materialidad robusto.
El Registro de Prestadoras de Servicios Especializados u Obras Especializadas (REPSE) es obligatorio desde la reforma de subcontratación de 2021. Explicamos quién debe registrarse, qué información debe reportarse trimestralmente al IMSS e INFONAVIT, y las sanciones por operar sin registro vigente.
La versión 4.0 del CFDI incorporó validaciones adicionales (RFC del receptor, régimen fiscal, uso de CFDI) que, mal capturadas, generan inconsistencias detectables por los algoritmos de fiscalización del SAT. Revisamos los errores más comunes y cómo prevenir observaciones antes de que deriven en un procedimiento de fiscalización.
El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) para personas físicas ha sido usado indebidamente para encubrir relaciones laborales bajo la figura de honorarios. Analizamos los indicadores que la autoridad utiliza para detectar simulación: exclusividad, subordinación, horario fijo y dependencia económica, y qué documentación de materialidad protege al contribuyente.
El artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación faculta al SAT para presumir la inexistencia de operaciones amparadas en comprobantes fiscales cuando el emisor no cuenta con activos, personal o capacidad material para prestar los servicios facturados. La consecuencia práctica es la publicación en listas EFOS (Empresas que Facturan Operaciones Simuladas), lo que arrastra a los receptores de esos comprobantes (EDOS) a una revisión de materialidad. Este artículo explica el procedimiento paso a paso y los plazos para desvirtuar la presunción.